С 1 января 2026 года криптосервисы в 48 странах и юрисдикциях начали собирать данные о транзакциях пользователей в рамках запуска глобальной инфраструктуры налоговой прозрачности Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), которая официально вступит в силу в 2027 году.
С начала 2026 года начался сбор данных о транзакциях, осуществляемых через криптовалютные кошельки инвесторов. Информация агрегируются для целей налогообложения, как это было предписано Организацией экономического сотрудничества и развития (OECD).
Несмотря на то что обмен данными между налоговыми органами официально стартует только в 2027 году, участники первой волны внедрения обязаны начать накапливать информацию о криптооперациях уже в 2026 году. В первую группу юрисдикций, которые начнут фиксировать транзакции в текущем году, чтобы обеспечить автоматический обмен информацией с 2027 года, вошли:
- Австрия;
- Бельгия;
- Бразилия;
- Болгария;
- Каймановы острова;
- Чили;
- Колумбия;
- Хорватия;
- Чехия;
- Дания;
- Эстония;
- Фарерские острова;
- Финляндия;
- Франция;
- Германия;
- Гибралтар;
- Греция;
- Гернси;
- Венгрия;
- Исландия;
- Индонезия;
- Ирландия;
- остров Мэн;
- Израиль;
- Италия;
- Япония;
- Джерси;
- Казахстан;
- Корея;
- Латвия;
- Лихтенштейн;
- Литва;
- Люксембург;
- Мальта;
- Нидерланды;
- Новая Зеландия;
- Норвегия;
- Польша;
- Португалия;
- Румыния;
- Сан-Марино;
- Словацкая Республика;
- Словения;
- Южная Африка;
- Испания;
- Швеция;
- Уганда;
- Великобритания.
Собирать данные обязан широкий круг криптопровайдеров, классифицированных OECD как Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASP). Среди них централизованные и некоторые децентрализованные биржи, криптоматы, брокеры и дилеры. Глобально мера направлены на усиление контроля за соблюдением налоговых обязательств и борьбу с уклонением от уплаты налогов, а также на противодействие отмыванию средств при осуществлении трансграничных операций с цифровыми активами.
Стоит отдельно отметить, что RCASP обязуются собирать информацию для CARF не по всем видам криптоактивов, а лишь по тем, что опираются на «криптографически защищенный распределенный реестр». Таким образом, например, операции с цифровыми валютами центральных банков (CBDC) фиксировать в рамках CARF не надо.
По данным OECD, большинство из 48 юрисдикций уже приняли необходимое законодательство либо находятся на финальной стадии его внедрения. Еще 27 юрисдикций подключатся к системе позже — старт обмена данными у них запланирован на 2028 год, а сбор информации должен начаться не позднее 1 января 2027 года. Во вторую волну внедрения пошли:
- Австралия;
- Азербайджан;
- Багамы;
- Бахрейн;
- Барбадос;
- Белиз;
- Бермудские острова;
- Британские Виргинские острова;
- Канада;
- Коста-Рика;
- Кипр;
- Гонконг;
- Кения;
- Малайзия;
- Маврикий;
- Мексика;
- Монголия;
- Нигерия;
- Панама;
- Филиппины;
- Сент-Винсент и Гренадины;
- Сейшельские острова;
- Сингапур;
- Швейцария;
- Таиланд;
- Турция;
- Объединенные Арабские Эмираты.
В третьей волне внедрения CARF информацию о криптоактивах в 2028 году начнет собирать США, чтобы присоединиться к глобальной инфраструктуре налоговой прозрачности в 2029 году. В то же время, 5 юрисдикций отказались от внедрения CARF, а именно:
- Аргентина;
- Сальвадор;
- Грузия;
- Индия;
- Вьетнам.
Инициатива CARF формировалась с 2021 года по настоянию министров финансов стран G20, а базовые правила были окончательно утверждены OECD в 2023 году. Целью механизма является устранение разрывов в налоговом контроле, связанных с глобальным характером крипторынка, и обеспечение того, чтобы налогоплательщики выполняли свои обязательства независимо от юрисдикции проведения операций.
Формально данные, собираемые в рамках CARF, предназначены исключительно для налоговых целей. Однако представители отрасли отмечают, что в перспективе этот массив информации может существенно расширить возможности государственных органов по идентификации владельцев криптоактивов, анализу структуры владения и выявлению связей с незаконной деятельностью, включая трансграничные финансовые преступления.
