Остров Мальта является одной из немногих юрисдикций Европейского союза, где создана понятная нормативно-правовая база для операций с криптоактивами. В 2018 году в контексте развития инновационных технологий правительство Мальты приняло ряд законов для регулирования деятельности компаний, работающих в криптовалютной отрасли. Рассмотрим нормативно-правовую базу криптовалютного сектора на Мальте, а также особенности законодательства для юридических и физических лиц.
Законодательная база
Основные принципы регулирования криптовалютного сектора и развития инновационных технологий на острове Мальта изложены в четырех законах.
- Закон о создании Управления цифровыми инновациями Мальты — MDIA, который был принят в июле 2018 года. MDIA содействует разработке и применению инновационных технологий, согласовывает национальную правовую политику с международными законами, а также защищает репутацию Мальты в области инновационных технологий.
- Закон об инновационных технологических механизмах и услугах — ITAS. Данный закон также был принят в 2018 году и описывает принципы регистрации поставщиков инновационных услуг, а также прописывает функциональные возможности для поставщиков услуг, которые не являются резидентами Мальты.
- Закон о виртуальных финансовых активах — VFA. Данный закон вступил в силу во второй половине 2018 года. В VFA представлена классификация криптовалютных активов и правила для компаний, которые предоставляют услуги в криптовалютной индустрии.
- Закон о предотвращении отмывания денег от 23 сентября 1994 года — PML и План действий по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма (AML/CFT policy), вступивший в силу в феврале 2018 года, формируют общие принципы государства Мальта в отношении прозрачности и защиты операций с криптоактивами.
Криптовалюта для юридических лиц
Большинство криптовалютных компаний, зарегистрированных на Мальте, имеют организационно-правовую форму Ltd — частное общество с ограниченной ответственностью. Ниже представлены основные шаги, необходимые для получения статуса юридического лица и создания криптовалютной компании.
Регистрация в Malta Business Registry
Криптовалютная компания может быть зарегистрирована акционером или уполномоченными представителями, например, юристом или бухгалтером. Процесс регистрации осуществляется в Malta Business Registry (MBR). Акционерам необходимо придумать уникальное название компании. В юридических документах название будет заканчиваться инициалами в соответствии с выбранной организационно-правовой формой, например, Ltd для обществ с ограниченной ответственностью. Также перед подачей регистрационного бланка необходимо открыть банковский счет, осуществить перевод суммы уставного капитала согласно условиям выбранной лицензии поставщика виртуальных финансовых активов, оплатить регистрационный сбор. Кроме того, для MBR нужно подготовить следующие документы:
- Устав и меморандум компании;
- заполненную форму BO1, содержащую подробные данные про бенефициаров компании;
- документ, подтверждающий адрес регистрации главного офиса;
- квитанцию о банковском депозите либо другое доказательство перевода уставного капитала компании;
- ксерокопии паспортов всех акционеров компании, заверенные нотариусом.
После подготовки документов необходимо заполнить регистрационный бланк, в котором указывается следующая информация:
- количество инвесторов, которое не может превышать 50 человек;
- объем уставного капитала;
- адрес регистрации главного офиса компании;
- ФИО директора, секретаря и представителя, отвечающего за соблюдение нормативных требований;
- ФИО сотрудника по соблюдению AML/CFT policy и риск-менеджера.
Стоит отметить, что секретарь компании и ряд других должностных лиц могут не являться резидентами Мальты.
Получение лицензии поставщика услуг Virtual Financial Assets
Для предоставления услуг, связанных с виртуальными финансовыми активами, компания должна пройти лицензирование. Существуют лицензии четырех классов, которые отличаются минимальной суммой уставного капитала и перечнем доступных услуг:
- от €25 000 — предоставление финансовых и инвестиционных консультаций, а также получение и передача заказов, связанных с виртуальными финансовыми активами (VFA);
- от €125 000 — одноранговый обмен, предоставление криптокошельков и управление инвестиционными портфелями;
- от €730 000 — осуществление внебиржевых сделок, создание рынков — за исключением обмена цифровых активов;
- от €730 000 — обмен цифровых активов любого типа и контроль активов пользователя.
Для получения одного из четырех классов лицензии необходимо оплатить регистрационный сбор. Несмотря на одинаковый порог уставного капитала для третьего и четвертого класса лицензий, регистрационный сбор для третьего класса лицензии составляет €7000, а для четвертого — €12 000. Также в зависимости от лицензии компании должны вносить ежегодную плату за надзор — от €2750 до €25 000.
Лицензию для работы с VFA можно получить через агента, который должен быть зарегистрирован в штате компании. Для получения лицензии агент должен заполнить на сайте соответствующую онлайн-заявку.
Примечательно, что процесс получение лицензии поставщика услуг VFA на Мальте довольно трудоемкий. Он включает в себя встречу с представителем Министерства иностранных дел, подготовку необходимых документов и выполнение постлицензионных требований, которые обсуждаются в индивидуальном порядке.
Регистрация налогов в Commissioner for Revenue
Криптовалютные компании, зарегистрированные на острове Мальта, обязуются ежегодно подавать налоговые декларации. Местные аудиторы могут проводить ревизии в соответствии с международными стандартами аудита — ISA. Комиссия по доходам установила следующие налоговые ставки:
- гербовый сбор — от 2 до 5%;
- корпоративный подоходный налог — 35%;
- налог на добавленную стоимость — 18%.
Согласно закону VFA, налоговые принципы, применяемые к криптовалютным компаниям, зависят от цели использования актива. Для этого цифровые активы классифицируют следующим образом:
- цифровые монеты, созданные для проведения платежей, инвестиций и обмена;
- финансовые токены, как эквивалент акций и паев в схемах инвестирования и операциях с облигациями;
- утилитарные токены, полезность, ценность или использование которых ограничены исключительно приобретением товаров или услуг.
Благодаря заключенным соглашениям об отказе от двойного налогообложения с более чем 70 юрисдикциями и ряду налоговых льгот Мальта является привлекательной юрисдикцией для криптовалютного бизнеса. На острове уже работают штаб-квартиры Binance, Zebpay, BitPay и других бирж.
Криптовалюта для физических лиц
После принятия Закона VFA криптовалюта стала функциональным инструментом для рядовых граждан. У местных жителей и гостей острова есть возможность расплачиваться за услуги и товары с помощью криптовалютных активов. Хранение и использование криптовалюты — абсолютно легальный процесс.
Чиновники Мальты еще в 2017 году утвердили стратегию развития блокчейн-технологий. В одном из своих выступлений бывший премьер-министр Мальты Джозеф Мускат отметил, что цифровые монеты станут «неизбежным будущим денег».
Цифровые монеты для физических лиц, проживающих на Мальте, не облагаются подоходным налогом. В случае операций по обмену или торговле криптовалютными активами в составе определенной бизнес-модели, применяется стандартная ставка подоходного налога — 35%.
Отношение мальтийских банков к криптовалюте
В июле 2018 года разработчики мальтийского стартапа Moon Zebra установили на острове первый двусторонний криптовалютный банкомат. То есть пользователи получили возможность обменивать обычные деньги на криптовалюту через свой криптовалютный кошелек и наоборот. Пока банкомат работает только с биткоином. По словам главы стартапа Леона Зигмунда, процесс подготовки банкомата к работе оказался трудным, поскольку местные банки были не очень готовы к сотрудничеству, однако проект все же удалось запустить. Леон уверен, что на острове есть большой потенциал для применения криптовалюты в жизни граждан.
Несмотря на лояльность мальтийских законов в отношении криптовалют, пользователи все же жалуются на консервативность некоторых банков. Так, наблюдаются трудности с открытием счетов для дальнейшего вывода цифровых средств. В частности, местный банк может заблокировать криптовалютную транзакцию или прислать уведомление с предупреждением о возможном закрытии счета клиента.
Криптовалюта и блокчейн-технологии в повседневной жизни
Криптовалюта на Мальте фигурирует в судебных разбирательствах и может являться предметом наследования. В мае 2018 года для оптимизации логистики общественного транспорта и лучшего информирования граждан мальтийское правительство заявило о сотрудничестве с блокчейн-проектом Omnitude.
В июне 2019 года для обеспечения безопасности и сохранности личных данных граждан регистрация договоров аренды жилья на Мальте была полностью переведена на блокчейн.
Кроме того, правительство острова работает над экспериментальной программой для студентов, которая позволит получать доступ к учебным материалам с помощью блокчейн-технологий. В перспективе планируется использование блокчейна для защиты личных данных о состоянии здоровья, а также для организации процесса голосования во время выборов через мобильные устройства.
Таким образом, лояльность и прозрачность законов в отношении блокчейн-технологий и цифровых активов сделали Мальту благоприятным местом для создания и развития криптовалютных компаний, а также заложили основу для применения криптовалют и технологий распределенного реестра в повседневной жизни граждан. В то же время консервативность и недоверие со стороны представителей банковского сектора Мальты все еще создает ряд трудностей при осуществлении криптовалютных транзакций. Пока еще нельзя назвать Мальту раем для криптоэнтузиаста, но эта маленькая островная страна упорно стремится к такому статусу.
