Кипр является не только частью Европейского союза, но и привлекательным местом для криптоинвесторов. И хотя по состоянию на начало 2023 года на Кипре нет закона, регулирующего крипторынок, местные власти уделяют цифровым активам должное внимание.
Рассмотрим особенности кипрского законодательства в отношении крипторынка, планы правительства по развитию отрасли, а также основные возможности для блокчейн-компаний и частных лиц.
Отношение правительства Кипра к регулированию криптовалютного рынка
Первые попытки регулирования цифровых активов были предприняты кипрским правительством еще в марте 2014 года. Тогда Центральный банк Кипра, Министерство финансов, а также Министерство энергетики, торговли, промышленности и туризма опубликовали совместное заявление, в котором сообщили, что торговля, покупка и владение цифровыми активами связаны с большими рисками, поскольку курс BTC очень волатильный. Кроме того, пользователей предупредили, что криптовалюта не расценивается государством, как законное платежное средство или финансовый инструмент, а потому правительство не предоставляет четких механизмов для возмещения возможных убытков от операций с цифровыми активами.
Вдобавок криптовалютам дали определение — «нерегулируемые цифровые продукты, без эмиссии со стороны центрального банка». Прямого запрета на операции с криптовалютами не было, но совместное заявление кипрских ведомств также содержало рекомендацию, где именно следует использовать цифровые активы, и на какие товары их следует «менять».
14 февраля 2018 года заявление относительно регулирования цифровых активов сделала Комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку Республики Кипр (CySEC). В ведомстве отметили, что виртуальные активы — это цифровое выражение стоимости, которое не подкрепляется Центральным банком Кипра или каким-либо другим государственным органом. Представители CySEC также подчеркнули, что криптовалюта не обладает никаким юридическим статусом, поскольку не регулируется законодательно. По сути, регулятор подтвердил озвученные ранее тезисы и повторил, что проведение операций с криптовалютой напрямую связано с финансовыми рисками.
Регулирование криптовалюты в соответствии с законами Европейского союза
Поскольку Кипр является членом Европейского союза, то правительство страны обязано приводить свою правовую базу в соответствие с общеевропейскими директивами, в том числе и касательно операций с цифровыми активами. Правительство ЕС уполномочило CySEC вести реестр инвестиционных компаний, осуществляющих операции с цифровыми активами на Кипре и выдавать им специальные лицензии.
Конкретные шаги по регулированию отрасли были сделаны CySEC в мае 2018 года. Учитывая решение Европейского управления по ценным бумагам и рынкам (ESMA), 15 мая 2018 года CySEC опубликовала Циркуляр C268. Документ включает в сферу регулирования контракты на разницу цен (contracts for differences, далее — CFD), связанные с криптовалютой. Таким образом, CFD на криптовалюту, используемые компаниями, начали рассматриваться CySEC в качестве финансовых инструментов.
Кроме того, CySEC начала руководствоваться Директивой 2014/65/EU о рынках финансовых инструментах. Из данного документа отчетливо видно, что криптовалюта может быть признана кипрским регулятором в качестве базового актива, если она используется в производных финансовых инструментах (деривативах), а именно:
- CFD;
- опционах;
- фьючерсах.
Поскольку указанные выше деривативы могут выступать в качестве финансовых инструментов, то инвестиционным компаниям, осуществляющим операции с ними, может понадобиться лицензия от CySEC. Все зависит от характеристик финансовых инструментов и методов их использования.
23 февраля 2021 года правительство Кипра опубликовало поправки к Закону о предотвращении и борьбе с отмыванием денег в соответствии с директивой Европейского союза 2018/843 (AMLD5), после чего он начал действовать и в сфере предоставления финансовых услуг, связанных с продажей, предложением или распределением цифровых активов.
В директиве AMLD5 отмечается, что отрасль цифровых активов нуждается во внедрении единых и адекватных механизмов по борьбе с отмыванием денег. Следовательно, анонимность, предоставляемая блокчейн-сетями, становится ограниченной.
В 2022 году представитель правительства Кипра Кириакос Коккинос заявил, что в стране продолжает разрабатываться законодательная база для регулирования сектора криптовалют. Коккинос добавил, что регулирование рынка цифровых активов повлечет за собой развитие инноваций, однако власти Кипра продолжают придерживаться осторожного подхода к внедрению криптовалюты в экономику страны. Кипрский чиновник отметил также опыт Мальты, которой удалось стать привлекательным местом для криптовалютных инвесторов и блокчейн-компаний.
Возможности для блокчейн-компаний на Кипре
Для ведения законной деятельности, связанной с цифровыми активами, компании должны получить специальную лицензию у CySEC. Комиссия также вправе осуществлять проверки, чтобы подтвердить соответствие деятельности компании требованиям законодательства.
Как правило, компании получают от CySEC лицензию для осуществления инвестиционной деятельности, которая позволяет:
- хранить цифровые активы и управлять ими;
- передавать или принимать разного рода распоряжения относительно цифровых активов;
- осуществлять контроль инвестиций;
- размещать цифровые активы путем предоставления гарантий от лица компании.
Чтобы получить CIF-лицензию, компаниям нужно выполнить ряд условий:
- регистрация и расположение центрального офиса только на территории Кипра;
- наличие бизнес-плана и финансового прогноза;
- наличие руководства по предотвращению отмывания денег;
- в штате компании обязательно должны числиться исполнительные и неисполнительные директора — 4 человека;
- в штате компании должны быть бухгалтер, юрист, аудитор и специалист по соблюдению AML-политики.
Главные достоинства CIF-лицензии — возможность открывать представительства и осуществлять деятельность в любой стране Европейского союза. Еще один плюс — условия к необходимому капиталу компании — от €50 тыс. до €730 тыс. Сумма капитала зависит от специфики услуг, которые планирует предоставлять компания.
Если говорить о налогообложении, то юридическим лицам предлагается ставка корпоративного налога 12,5% — одна из самых низких во всем Европейском союзе. Вдобавок кипрские компании не должны платить налоги на выплату дивидендов нерезидентам и на отчуждение ценных бумаг.
В начале августа 2022 года CySEC выдала лицензию глобальной финтех-платформе Revolut. По данным In Business News, Revolut планирует создать на Кипре криптовалютный хаб, который позволит более чем 17 млн пользователям платформы из Европы осуществлять операции с цифровыми активами.
В октябре 2022 года блокчейн-компания Binance открыла региональное представительство в Лимассоле и получила от CySEC лицензию на ведение инвестиционной деятельности.
Криптовалюта для рядовых пользователей
На Кипре частные лица могут использовать криптовалюту для оплаты некоторых товаров и услуг. Например, при помощи восьми видов криптовалют, среди которых SOL, XRP и ETH, можно расплатиться в кипрском ресторане Think 30, который расположен в городе Никосия. Также при помощи цифровых активов можно приобрести недвижимость через кипрскую компанию DOM.
В ноябре 2019 года между кипрским правительством и блокчейн-компаниями Pundi X и Borghese Ventures было подписано соглашение, согласно которому стороны начали процесс интеграции искусственного интеллекта и блокчейн-технологий в экономику Кипра. В основном компании разрабатывают платежные решения для крупных торговых сетей и розничных продавцов, чтобы осуществлять прием платежей в криптовалюте. Также ведется работа над сервисами в сфере образования, здравоохранения, логистики и недвижимости. Кроме того, специалисты из Pundi X и Borghese Ventures планируют разработать блокчейн-решения для эффективной работы государственных органов Кипра.
Правительство острова не запрещало майнинг криптовалют, но такая деятельность требует уплаты подоходного налога, ставка которого рассчитывается по прогрессивной шкале. Например, если годовой доход майнера составляет до €19 500, то подоходный налог не уплачивается, а если доход варьируется от €19 501 до €60 001 в год, то ставка подоходного налога составит от 20% до 35%.
Таким образом, несмотря на отсутствие единого закона о регулировании криптовалют, для данной отрасли Кипр является дружественной юрисдикцией. Инновационные финтех-компании и криптоэнтузиасты могут рассчитывать на привлекательные условия налогообложения. В 2023 году местное правительство продолжит работу над единым законом о регулировании отрасли, который в итоге будет приведен в соответствие с нормативной базой Европейского союза.
