По мнению экспертов, отчет Mazars по целому ряду причин не может повысить уверенность инвесторов в отношении финансового состояния криптобиржи Binance.
Результаты аудита резервов Binance, которые представила компания Mazars, содержали всего три числа, не являлись аудиторским документом, и не касались эффективности внутреннего контроля компании за финансовой отчетностью. В отчете также содержалась приписка «not express an opinion or an assurance conclusion», которая говорит о том, что Mazars не ручается за цифры. На этом акцентировал внимание Джон Рид Старк, старший преподаватель юридического факультета Университета Дьюка и бывший глава Управления по обеспечению соблюдения требований в отношении Интернета Комиссии по ценным бумагам.
«Binance, которая является частной компанией, не обязана предоставлять проверенную финансовую отчетность, и она не опубликовала ничего, что могло бы дать исчерпывающий обзор ее финансового состояния или ликвидности», — сообщил Дуглас Кармайкл, профессор бухгалтерского учета в Колледже Баруха в Нью-Йорке и бывший главный аудитор Совета по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний США. Его слова приводит издание The Wall Street Journal.
Журналисты издания приводят еще ряд странностей, которые фигурировали в аудиторском отчете Mazars:
- отсутствие информации об алгоритмах ликвидации активов для покрытия маржинальных кредитов;
- отсутствие данных по общим активами или общим обязательствам;
- отсутствие информации о корпоративной структуре Binance.
Последний вопрос особенно актуален, поскольку обнародованный отчет по результатам аудита был направлен компании Binance Capital Management Co. Ltd., которая зарегистрирована на Британских Виргинских островах. При этом неясно, принадлежат ли подсчитанные Mazars активы этому подразделению. Более того, директор по стратегии Патрик Хиллманн не смог назвать материнскую организацию Binance, поскольку компания почти два года проводит корпоративную реорганизацию. При этом он уточнил, что отчет не затрагивается активы и обязательства Binance.US.
Эксперты отметили также путаницу в разных методологиях подсчета BTC-резервов Binance. Согласно одной методологии — резервы биржи обеспечивают 97% обязательств, согласно другой — 101%. При этом отчет Mazars мало что значит без какой-либо информации о качестве внутреннего контроля Binance, изучения системы ведения точных бухгалтерских книг и прочих записей. Об этом сообщил Хэл Шредер, бывший член Совета по стандартам финансового учета и инвестиционный менеджер, преподающий бухгалтерский учет в Университете Рутгерса.
В комментарии The Wall Street Journal представители Mazars сообщили, что работа была выполнена в соответствии с «согласованными процедурами», запрошенными Binance, и отказались давать какие либо оценки уместности этих процедур.
Что характерно, для аудита резервов Mazars пригласили также криптобиржи Crypto.com и KuCoin. Напомним, со стороны сообщества запрос на проведение Proof-of-Reserve крупными криптовалютными площадками возник на фоне кризиса ликвидности FTX. Но существующие методы подобного аудита вызвали также резкую критику части сообщества и обвинения в том, что крупные биржи с его помощью вводят пользователей в заблуждение.
