Alemania fue uno de los primeros países de la Unión Europea en desarrollar un marco jurídico para regular las criptomonedas. A nivel legislativo, se permite la minería, el trading y la emisión de activos digitales. Hemos estudiado los aspectos específicos de la legislación alemana sobre criptomonedas para personas jurídicas y particulares y ahora compartimos esta información.
Marco legislativo para la regulación de las criptomonedas en Alemania
Considerando el aspecto técnico jurídico, la clasificación de los activos digitales fue definida por la Autoridad Federal de Supervisión Financiera (BaFin) en 2011. De conformidad con la Ley Bancaria (Kreditwesengesetz), los activos digitales empezaron a ser considerados instrumentos financieros y unidades de cuenta.
En 2013, la BaFin publicó una explicación precisa detallando el estatus legal de Bitcoin. El documento trata a BTC como una moneda digital que puede usarse como unidad de cuenta para transacciones comerciales entre particulares. Además, de acuerdo con la Ley de Supervisión de Servicios de Pago (ZAG), el dinero electrónico se constituye en cualquier equivalente de valor monetario en forma de reclamación a un emisor que se almacena electrónicamente o en medios magnéticos y puede usarse para transacciones de pago.
El marco regulatorio alemán clasifica los activos digitales de la siguiente manera:
- Tokens de criptomonedas. Tokens de criptomonedas que pueden usarse para pagos o depósito.
- Tokens de seguridad. Títulos valores representados digitalmente que otorgan a sus poseedores acceso a potenciales ganancias y el derecho a invertir y participar en la gestión de proyectos empresariales.
- Tokens de utilidad. Tokens de utilidad que no otorgan derecho al poseedor a dividendos; sin embargo, brindan al poseedor acceso a ciertos servicios o productos en la red de blockchain.
En 2017, las criptomonedas fueron reconocidas oficialmente como instrumentos financieros legales a nivel del Gobierno Federal Alemán. En 2022, Alemania continúa siendo uno de los países más leales de la Unión Europea en cuanto a la regulación de los activos digitales. Las empresas y los particulares tienen disponibles tasas tributarias bajas y la minería está completamente exenta de impuestos. Al mismo tiempo, parlamentarios alemanes continúan trabajando para mejorar el marco jurídico y elaborar las normas para regular los activos digitales.
Criptomonedas para personas jurídicas
Las personas jurídicas que deseen registrar una empresa de blockchain son definidas automáticamente por ley como estructuras financieras. Dichas empresas deben obtener una licencia especial para operar legalmente. Como regla general, dichas estructuras se registran como Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) o sociedades de responsabilidad limitada.
Los requisitos legales básicos para el registro de una empresa de blockchain en Alemania son los siguientes:
- Capital autorizado de al menos 730.000 €.
- Cumplimiento con la declaración de impuestos ante la BaFin.
- Cumplimiento con la política Anti-Lavado de Dinero (AML).
Adicionalmente, los propietarios de la empresa a registrarse deben preparar y presentar varios documentos notariados a la BaFin, tales como los siguientes:
- plan de negocios detallado para el proyecto;
- visión general de la estructura de la empresa;
- informe de diligencia debida: una evaluación de los riesgos de inversión, el objeto de la inversión, un estudio integral de las actividades de la empresa;
- medidas de seguridad planificadas y una estrategia de desarrollo de TI, como el software utilizado.
Las empresas de blockchain registradas pagan el impuesto sobre la renta corporativo a una tasa estándar del 15%. Dependiendo de la ciudad en la que la empresa esté matriculada, la tasa del impuesto sobre la renta puede ser más alto; por ejemplo, Berlín al 30% o Múnich al 33%.
La ciudad más atractiva para registrar empresas de blockchain es Berlín. Allí se concentra la comunidad de negocios de blockchain más grande de Alemania denominada Bitcoin Kiez (ballenas de Bitcoin). Los restaurantes, bares, tiendas y otros establecimientos que aceptan BTC están ubicados uno cerca del otro en el área de Graefestrasse.
Además, existen muchos exchanges de criptomonedas en Alemania donde los usuarios pueden intercambiar o comprar activos digitales. Por ejemplo, Luno, Coinmama, Coinbase y otros.
Criptomonedas para particulares
Las criptomonedas en Alemania son definidas como activos digitales. Los particulares pueden usar activos digitales para pagar por compras y realizar transacciones para emitir, intercambiar y hacer trading de criptoactivos. Las transacciones con criptomonedas están exentas del IVA y no están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital.
De acuerdo con el servicio Coin ATM Radar, existen más de 90 cajeros automáticos de criptomonedas en Alemania. La mayoría de ellos están instalados en Berlín: 10, y un total de 9 cajeros automáticos de Bitcoin funcionan en Dusseldorf y Stuttgart.
En mayo de 2022, el Ministerio de Finanzas alemán publicó un documento describiendo los detalles sobre el pago del impuesto sobre la renta por parte de los particulares en relación con las transacciones con activos digitales. De esta forma, el Ministerio de Finanzas, en cooperación con las instituciones financieras y los gobiernos de los estados federales alemanes, definió lo siguiente:
- si los ciudadanos compraron o arrendaron criptomonedas durante más de un año, no se paga impuesto sobre la renta;
- mantener activos digitales durante más de un año y venderlos después tampoco está sujeto a impuestos;
- la tenencia y venta de activos digitales durante un año está sujeta al impuesto sobre la renta si las transacciones superan los 600 €.
También en 2013, la BaFin estableció que la minería de criptomonedas no está sujeta a regulación legislativa y se encuentra totalmente exenta del IVA. Además, el gobierno no ha impuesto una prohibición legal sobre la importación o exportación de activos digitales.
Alemania fue uno de los primeros países en la Unión Europea en regular el mercado de las criptomonedas; el marco jurídico relevante ha estado en desarrollo desde 2011. La regulación es leal y un régimen impositivo flexible facilita su desarrollo. Los criptoinversores privados y las empresas de blockchain reciben oportunidades para desarrollar la base tecnológica y varios tipos de proyectos financieros, algo que tiene un efecto positivo en el sector FinTech y en la economía del país en general.
